Cripto-attività: quello che conta non è l’aliquota

L’aliquota cambia ogni anno. Il problema vero è un altro, e ce l’hai già adesso.

Aggiornato a settembre 2026 — verifica sempre l’anno d’imposta di riferimento

Ogni gennaio qualcuno mi chiede quanto si paga sulle cripto. È la domanda sbagliata, o meglio: è la domanda più facile, e non è quella che fa perdere soldi alle persone.

Le due cose che valgono in ogni caso

Vanno dichiarate anche se non hai venduto niente. Le cripto-attività detenute rientrano nel monitoraggio fiscale e vanno indicate nel quadro RW, insieme all’imposta sul loro valore. Non c’è una soglia sotto la quale la detenzione non si dichiara: il fatto che tu non abbia realizzato nessun guadagno non ti esonera. È l’errore più frequente e il più facile da evitare.

Serve sapere quanto le hai pagate. La plusvalenza è la differenza fra quanto incassi e il costo di acquisto — ma il costo devi documentarlo tu. Se non hai la prova di che cosa hai speso e quando, il fisco calcola sull’intero corrispettivo, come se il costo fosse zero. Su un portafoglio movimentato per anni fra scambi diversi, questa non è un’ipotesi teorica: è quello che succede a chi non ha tenuto le tracce.

Il vero lavoro è la ricostruzione

Chi arriva da me con le cripto raramente ha un problema di calcolo. Ha un problema di storia: operazioni su tre o quattro piattaforme, qualche trasferimento su portafoglio personale, conversioni fra valute digitali diverse — che sono anch’esse eventi rilevanti, non semplici spostamenti — e magari un exchange che nel frattempo ha chiuso portandosi via lo storico.

Ricostruire tutto questo a posteriori si può, ma costa tempo e qualche volta non si arriva alla certezza. Esportare lo storico delle operazioni una volta all’anno, e conservarlo, costa dieci minuti. È il consiglio più noioso che posso darti ed è quello che ti farà risparmiare di più.

E l’aliquota, visto che me lo chiederai

Le plusvalenze da cripto-attività sono redditi diversi ai sensi dell’art. 67 co. 1 lett. c-sexies del TUIR e scontano un’imposta sostitutiva. Due cose sono cambiate con la legge di bilancio per il 2025 (l. 207/2024, art. 1 co. 25): è stata abolita la soglia di esenzione di 2.000 euro, quindi anche la plusvalenza minima è imponibile, e l’aliquota sale dal 2026.

Sui valori esatti non mi faccio scrivere in pietra su una pagina web: sono la parte della disciplina che cambia più spesso, e ogni legge di bilancio ci mette mano. Se stai facendo un conto, chiedimi l’aliquota dell’anno che ti riguarda — quella corretta al momento in cui la usi, non quella che era corretta quando ho scritto questa pagina.

Una cosa che si può ancora sfruttare

Chi deteneva cripto-attività e ha aderito alla rideterminazione del valore d’acquisto prevista dalla stessa legge di bilancio ha fissato un costo fiscale più alto pagando un’imposta sostitutiva ridotta. È un’opzione che torna periodicamente: se stai valutando di vendere, vale la pena controllare se al momento è aperta una finestra del genere prima di procedere. Sono decisioni che si prendono prima dell’operazione, non a dichiarazione aperta.